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Principi fiscali e principi antiriciclaggio: sono talora sovrapponibili?
di Patrizio BraccioniFebbraio 2025 - n. 2
Keywords: Fiscalità, regolamentazione finanziaria, antiriciclaggio
Jel codes: H20, G18, K42
Taluni principi fiscali e antiriciclaggio presentano numerose sovrapposizioni e spesso le norme che perseguono illeciti tributari risultano nei fatti applicabili anche in materia di antiriciclaggio e viceversa. Le ipotesi di evasione e frode fiscale costituiscono normalmente i presupposti del riciclaggio, come costantemente rilevato negli studi e report delle Autorità preposte. Inoltre, numerosi istituti giuridici tipici delle due normative hanno talora caratteristiche e profili identici nonostante il diverso nomen iuris. Si suggerisce quindi una focalizzazione volta a un'integrazione tra le stesse, nella forma di un migliore e più consapevole coordinamento delle normative, di prassi ufficiali e, nell'ambito delle organizzazioni aziendali, dei soggetti obbligati all'applicazione delle norme antiriciclaggio, con particolare riferimento agli intermediari finanziari.